Podatek VAT - zmiany obowiązujące od 1.01.2025 - obowiązkowa rejestracja, limity

Pierwsza zmiana: Przedsiębiorcy będą monitorować wielkość obrotów w ciągu roku kalendarzowego, czyli od 1 stycznia do 31 grudnia. Gdy tylko przedsiębiorca przekroczy w tym okresie próg dwóch milionów CZK, stałby się podatnikiem VAT. W tym przypadku przedsiębiorca stanie się podatnikiem VAT dopiero od początku kolejnego roku. Oznacza to, że jeśli obroty przedsiębiorcy przekroczą 2 miliony CZK np. w 2025 roku, stanie się on podatnikiem VAT od 1 stycznia 2026 roku. Przedsiębiorca musi jednak złożyć wniosek o rejestrację do VAT nie później niż 10 dni roboczych po przekroczeniu limitu obrotów wynoszącego 2 miliony CZK. Jeżeli więc przekroczy próg 2 mln np. 12 marca 2025 r., wniosek musi złożyć najpóźniej 26 marca 2025 r., jednak podatnikiem VAT stanie się dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Druga zmiana: Jeśli obrót przekroczy 2 536 500 CZK, już drugiego dnia zostaniesz płatnikiem VAT. Oprócz 2-milionowego obrotu przedsiębiorcy będą musieli także monitorować wysokość obrotu w wysokości 2 536 500 CZK. Jeżeli przedsiębiorca przekroczy obrót o tej wartości w danym roku kalendarzowym od 1 stycznia do 31 grudnia, płatnikiem nie staje się dopiero 1 stycznia następnego roku kalendarzowego, ale następnego dnia po przekroczeniu tej kwoty. Obowiązek zadeklarowania i uiszczenia podatku VAT wynika zatem ze świadczenia, które następuje w tym dniu. Podobnie i w tym przypadku pozostaje tyle samo dni na złożenie wniosku o VAT. „Od tego dnia istnieje także obowiązek złożenia wniosku o rejestrację na podstawie § 94 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w terminie 10 dni roboczych od dnia przekroczenia tej kwoty” – czytamy w nowelizacji ustawy o VAT. Tym samym przedsiębiorca może złożyć dwa wnioski o VAT w ciągu roku. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca przekroczy limit 2 536 500 CZK w dniu 12 marca 2025 r., staje się podatnikiem VAT od 13 marca 2025 r. Wniosek o rejestrację VAT musi złożyć najpóźniej do 26 marca 2025 r. Termin we wszystkich sprawach związanych z obowiązkiem rejestracyjnym będzie wynosił obecnie 10 dni roboczych. Za niedotrzymanie tego terminu grozi kara pieniężna nałożona przez urząd skarbowy zgodnie z Ordynacją podatkową. Wysokość kary może sięgać nawet 500 000 CZK.